Материальная помощь к отпуску (+Образец)

В большинстве случаев все зависит только от положений нормативных актов работодателя (чаще всего коллективного договора). Поэтому стоит внимательно ознакомиться с документами, которые регламентируют вопрос начисления материальной помощи — работодатель не имеет права нарушать положения внутреннего законодательства.

Чаще всего в бюджетных учреждениях данная выплата все же предусмотрена, но вот ее размер напрямую зависит от финансирования и наполненности местного бюджета конкретного города или субъекта РФ.

Виды матпомощи

Хочется отметить, что, прежде всего, следует разделять два понятия — материальная помощь и единовременная выплата.

Так, помимо заработной платы, работник организации может получить дополнительные выплаты.

Условно они делятся на две категории:

  • поощрительные – полагаются в качестве стимулирования (это и есть выплата к отпуску один раз в год);
  • социальные – направлены на решение жизненных проблем (это материальная помощь, выплачиваемая по запросу работника при при происшествии значимых событий, таких как прохождение оздоровительных процедур в санатории; свадьба; смерть родственника; причинение ущерба от ЧП и т.д.). Размер материальной помощи устанавливается руководителем и зависит от финансового положения предприятия.

Рассматриваемые денежные средства могут получить работники разных организаций: бюджетных, коммерческих, муниципальных и других.

Главное – условие должно быть установлено в нормах специализированного законодательства и в трудовом или коллективном договоре.

matpo6

Юридические моменты

Единовременная выплата к отпуску предоставляется раз в год в размере определенной доли (в пределах двух месячных окладов) на основании соответствующего приказа.

Такая норма должна быть закреплена в трудовом или коллективном договоре. Для получения денежных средств сотрудник должен отработать в компании больше шести месяцев.

Поскольку единовременных выплат нет в списке не облагаемых налогами в п. 3 ч. 1 ст. 9 ФЗ N 212-ФЗ, на них начисляются страховые взносы.

При этом следует учитывать такие особенности:

  • компенсации менее 4000 руб. на одного сотрудника не облагаются налогом – так регламентирует п. 11 ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ;
  • денежные средства, превышающие 4000 руб., подлежат налогообложению.

На основании писем Министерства финансов РФ, эксперты полагают, что единовременные выплаты не должны уменьшать налоговую базу, поскольку не являются расходами на оплату труда.

Существует противоположное мнение: согласно судебной практике и положениям ТК РФ, материальная помощь связана с выполнением трудовых обязательств. Следовательно, должна уменьшать налоговую базу по НДФЛ.

Чтобы избежать налогового спора, надо понимать особенности каждого вида выплат:

  • поощрительная – являются расходами на оплату труда;
  • социальная – оказывается по письменному заявлению работника, не связана с исполнением трудовых обязательств и не учитываются при расчете налогов.
Читайте также:  Увольнение внутреннего и внешнего совместителя

Материальная помощь к отпуску (точнее единовременная выплата) не положена сотрудницам, оформляющим декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.

Другие случаи, в которых не стоит на нее рассчитывать, указаны в коллективном договоре.

Необходимость заявления

Для получения поощрительных единовременных выплат к отпуску, если это отдых по графику, писать заявление не нужно. Они предусмотрены в коллективном договоре и определяются руководством.

Документ может понадобиться при оформлении отпуска в иное, не установленное графиком, время и  при оформлении социальной выплаты (материальной помощи), в связи с особыми жизненными обстоятельствами (рождение ребенка, смерть родственника, свадьба и т. п).

В этом случае, он должен содержать:

  • название предприятия;
  • ФИО директора;
  • просьбу о предоставлении материальной помощи (выплаты) к отпуску;
  • требуемую сумму (для матпомощи).

К нему прикладываются справки, подтверждающие нужду.

Пример заявления на очередной отпуск с предоставлением выплаты:

matpo1

matpo5

Пример составления заявления на социальные выплаты:

Специалист по работе с клиентами компании «Энергосеть» Н.В. Фролова оказалась в тяжелом финансовом положении в связи с переездом в новую съемную квартиру. Она нуждается в сумме 12 000 руб. и обратилась за материальной поддержкой в организацию.

Заявление должно выглядеть примерно так:

matpo2

На основании этого документа, руководитель составляет приказ, пример которого представлен далее:

matpo3

Особенности предоставления единовременных выплат

Размер рассматриваемых выплат определяет бухгалтер (с согласованием решения директора), в зависимости от зарплаты сотрудника и других особенностей.

С денежных средств удерживается:

  • НДФЛ – 13%;
  • страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС – 22%.

Как уже отмечалось, согласно законодательству РФ, сумма до 4000 руб. на одного работника за календарный год, не подлежит налогообложению.

Пример:

Специалист отдела кадров О.С. Коршунов уходит в ежедневный оплачиваемый отпуск. По трудовому договору ему полагается единовременная выплата в размере 30%. В дальнейшем предоставление дополнительных компенсаций не предусмотрено. Какие налоги следует заплатить, если месячный оклад сотрудника составляет 31 000 руб.?

Решение:

Читайте также:  Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

Размер выплат: 31000 х 0,3 = 9300 руб.

Налоговая база: 9300 – 4000= 5300 руб.

Налогообложение: 5300 х 0,13 + 5300 х 0,22 = 1855 руб.

О.С. Коршунов получит отпускные с учетом единовременной оплаты в размере 31 000 +(9300 – 1855) = 38445 руб.

Бухгалтер должен выполнить проводки, показанные в таблице:

matpo4

Денежные средства предоставляются в период очередного оплачиваемого отпуска, который устанавливается по запланированному графику отпусков.

Подробная информация находится в коллективном договоре.

Единовременные выплаты при увольнении

При расторжении трудового договора сотруднику полагается компенсация за неиспользованный отпуск. Обязан ли бухгалтер включить в нее единовременные выплаты – зависит от содержания локальных документов предприятия.

На практике при увольнении кадровой единицы практически нет шансов получить дополнительные деньги.

По этой причине идеальным вариантом для увольнения является такой: оформление очередного отпуска, а затем — предоставление заявления на увольнение.

Пример:

Специалист компании «Альфа» Г.И. Сидоров (программист) подал заявление об увольнении. Согласно законодательству РФ и локальным нормативным актам, ему положены денежные выплаты за неиспользованный отпуск и единовременные выплаты в размере 30% от оплаты труда. Оклад сотрудника составляет 27 тыс. руб. Определить размер суммы, доплачиваемой к отпуску.

Решение:

27 000 х 0,3 = 8100 руб. – начисленная материальная помощь для Г.И. Сидорова

8100 – 4000 = 4100 – налоговая база, необходимая для расчета страховых взносов

4100 х 0,13 + 4100 х 0,22 = 1435 руб. – сумма, которую следует перечислить в ПФР и налоговые органы

Г.И. Сидоров получит доплату в размере: 8100 – 1435 = 6665 руб.

Единовременные выплаты к отпуску предоставляются по решению руководителей при добросовестном исполнении обязанностей сотрудника.

Выплачивать их никто не обязан, если иное не предусмотрено в коллективном договоре.

Читайте также:  Процедура увольнения работника по Трудовому кодексу РФ

При возникновении вопросов работникам учреждений и организаций надо ознакомиться с содержанием локальных нормативных актов.

Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

Работники бюджетного учреждения также имеют право получить подобный перевод. Это относится к:

  • Образованию;
  • Здравоохранению;
  • Науки и культуры;
  • Социальной оплаты и тому подобное.

Чтобы вы гарантировано получили подобную компенсацию, условие должно быть прописано в локальных нормативных актах организации. По материалам kadriruem.ru/materialnaja-pomoshh-k-otpusku, russiansu.ru/otpuska/materialnaya-pomoshh-k-otpusku-statya-po-tk-rf.html

Можно ли получить материальную помощь находясь в декретном отпуске?

Иногда в дополнительной выплате отказывают. Подобный случай должен быть вписан в локальный нормативный акт. В других ситуациях это считается нарушением трудового законодательства.

В действительности, законный отказ может быть только в том случае, если:

  • Работник отработал не более полугода;
  • После отпуска он планирует уволиться. Сюда относятся также ситуации, в которых календарный год не был отработан целиком;
  • Женщина уходит в декрет. В подобном случае предполагается иной вид материальной оплаты по причине рождения ребенка.

Но основное положение регулируют внутренние нормативные акты работодателя или коллективный договор. Поэтому предварительно внимательно ознакомьтесь со всеми документами, которые относятся к перечислению материальной компенсации. Работодатель не может нарушать установленные им условия.

Закон о выплате материальной помощи по ТК РФ

В статье 136 ТК РФ предусматриваются правила по перечислению заработной платы. Отпускные должны быть оплачены не позднее, чем за три дня до выхода в отпуск. Однако никаких иных выплат кроме отпускных в текущей статье не предусматриваются. Но статьи 135 и 144 ТК РФ гласят о том, что некоторые учреждения, предприятия и компании могут самопроизвольно контролировать уровень и условия оплаты труда. Сюда относятся различные премии, надбавки, а также компенсационные перечисления.

Оставить комментарий